O Nas, o firmie, o Twojej Księgowej
Misja i wizja firmy
„MANUFAKTURA.KONIN” – TWOJA KSIĘGOWOŚĆ
PROFESJONALIZM – RZETELNOŚĆ – ZAUFANIE
Ten wpis jest o Nas, o firmie, o Twojej Księgowej. Księgowość to nasza pasja a nieustanny rozwój to cel, który osiągamy każdego dnia. To nasza zawodowa misja, w której wyznaczamy nowe trendy, wnosimy nową, pozytywną jakość, czynimy rzeczy trudne łatwymi. Pracujemy mądrze, skutecznie, efektywnie, ambitnie, z dystansem i wewnętrznym balansem. Kodeks etyki zawodowej to nasz fundament, a dyskrecja jest naszą wartością nadrzędną.
Wyznaczamy nową jakość, rzeczy trudne czynimy łatwymi
Świadczymy usługi podatkowe i biznesowe dla firm i osób prywatnych w pełnym zakresie. Prowadzimy:
-
księgowość/podatki,
-
rozliczenia zagraniczne/pity krajowe i zagraniczne,
-
dotacje unijne,
-
kadry/płace,
-
bhp/p.poż.,
-
zatrudnianie cudzoziemców,
-
tłumaczenia językowe przysięgłe/zwykłe,
-
leasing,
-
ubezpieczenia,
-
patenty,
-
usługi prawne i doradztwo podatkowe,
-
inne, tj.: archiwum, mała poligrafia.
Jesteśmy partnerem merytorycznym Urzędu Skarbowego w Koninie
Jesteśmy zrzeszeni w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce, w Krajowej Izbie Biur Rachunkowych oraz Stowarzyszeniu Współpracujących Biur Rachunkowych w Polsce.
Posiadamy Certyfikaty, m.in. Centrum Informacji Księgowej, „FIRMA GODNA ZAUFANIA” oraz dyplom laureata plebiscytu „ORŁY RACHUNKOWOŚCI”.
Jesteśmy Członkiem Rady Przedsiębiorców przy Rzeczniku Małych i Średnich Przedsiębiorców z ramienia SWBR, sygnatariuszami Kodeksu Zawodowej Etyki w Rachunkowości oraz Międzynarodowego Kodeksu Etyki Zawodowych Księgowych.
Prowadzimy obsługę w języku migowym (PJM).
Współpracujemy z Najlepszymi, pozytywnie wyróżniającymi się na rynku Firmami, liderami w swoich sektorach, markami rozpoznawalnymi, cieszącymi się dobrą reputacją wśród klientów oraz w środowisku biznesu.
Jesteśmy partnerem merytorycznym Urzędu Skarbowego w Koninie
Zajmujemy się:
-
prowadzeniem księgowości i kadr w pełnym zakresie dla firm, związków, kół, fundacji, stowarzyszeń, itp. (KH, KPiR, RYCZAŁT, itd.)
-
rozliczaniem wszystkich form opodatkowania (CIT, PIT, RYCZAŁT, VAT)
-
rozliczaniem ZUS, GUS, US, itp.
-
rozliczaniem rocznych zeznań podatkowych krajowych i zagranicznych (PIT-y)
-
zwrotami podatku z zagranicy (10 krajów)
-
zwrotami VAT z UE (10 krajów)
-
zatrudnianiem cudzoziemców
-
sporządzaniem wniosków o dotacje unijne (różne), zakładaniem firm
-
rozliczaniem dotacji unijnych
-
ubezpieczeniami
-
bhp i p.poż.
-
tłumaczeniami językowymi: przysięgłymi i zwykłymi
-
leasingami
-
patentami (znaki graficzne i inne)
-
usługami prawnymi i doradztwem podatkowym
-
innymi (archiwizacja, mała poligrafia, itp.)
Zajmujemy się również:
-
wsparciem merytorycznym i prawnym
-
szkoleniami, konsultacjami, kursami, itp.
-
korepetycjami branżowymi
Wspierają nas doradcy podatkowi
w następujących obszarach: CIT, PIT, VAT, PCC, podatek od spadków i darowizn, podatki i opłaty lokalne, ZUS. Uzyskane wsparcie daje nam gwarancję bezpieczeństwa interpretacji przepisów podatkowych, profesjonalne doradztwo oraz pomoc i opinię eksperta.
Wsparcia udziela nam m. in. Samir Kayyali, doradca podatkowy, ekonomista, ekspert ds. zarządzania ryzykiem podatkowym, specjalista w branży z międzynarodowym doświadczeniem zawodowym.
Wspierają nas kancelarie prawne i notarialne
w następujących obszarach: kodeks spółek handlowych, kodeks postępowania cywilnego, kodeks postępowania administracyjnego, kodeks pracy, kodeks cywilny, prawo o notariacie.
Księgowa z Konina
Jestem efektywną i kompetentną Księgową z ponad 25 – letnim doświadczeniem w dziedzinie księgowości, rachunkowości i kadr. Posiadam wykształcenie kierunkowe, wsparte certyfikatami oraz wieloletnie, praktyczne doświadczenie zawodowe. Wyróżniam się doskonałą znajomością prawa podatkowego, prawa pracy, prawa gospodarczego, instrumentów finansowych i przepisów o rachunkowości. Profesjonalna, kompetentna, rzetelna, ambitna, skrupulatna, samodzielna z wysoko rozwiniętymi umiejętnościami analitycznymi i planistycznymi to cechy, które doskonale określają mnie i moją pracę. Pracuję z pasją. Nie boję się wyzwań. Specjalizuję się w trudnych, skomplikowanych sprawach, skutecznie rozwiązuję najbardziej zawiłe zagadnienia, trafnie interpretuję przepisy, posiadam zdolności realistycznej oceny sytuacji oraz wysoki poziom odpowiedzialności za podejmowanie decyzje. Jako doskonały organizator, szkoleniowiec, ekspert w swojej branży z sukcesem realizuję swoje zawodowe cele. Zdobytą wiedzę i doświadczenie staram się przekazywać dalej, staram się być skuteczną i pracować na miarę Oskara. Z ogromną pasją i zaangażowaniem buduję klimat więzi i zaufania wśród Klientów, poprzez wysoki poziom wiedzy, komunikatywność oraz specjalistyczne, fachowe i bezpłatne porady z zakresu księgowości, kadr oraz prawa. Szczycę się wieloma zawodowymi sukcesami, osiągniętymi podczas przeprowadzonych różnych kontroli oraz pozytywną współpracą z organami podatkowymi i instytucjami finansowymi. Jako ekspert prowadzę szkolenia, kursy, udzielam korepetycji, wspieram biznesy merytorycznie i prawnie. Prowadzę obsługę w języku migowym (PJM). Jestem najważniejszą osobą w Firmie, godną zaufania, do której traficie państwo w pierwszej kolejności ze swoimi sprawami. Pomysłodawczynią, założycielką, twórcą, menadżerem, główną księgową i zarazem kadrową w “Manufaktura.Konin” – Twoja Księgowość
i najprawdopodobniej … najlepszą księgową na świecie!
Zapraszamy do współpracy.
Dołącz do grona Naszych zadowolonych Klientów.
"MANUFAKTURA.KONIN" - TWOJA KSIĘGOWOŚĆ najlepsza Księgowa w Koninie
"MANUFAKTURA.KONIN" – TWOJA KSIĘGOWOŚĆ PROFESJONALIZM, RZETELNOŚĆ, ZAUFANIE
Świadczymy usługi księgowe, podatkowe i biznesowe dla firm i osób prywatnych w pełnym zakresie. Prowadzimy: księgowość/podatki, kadry/płace, bhp/p.poż., rozliczenia zagraniczne/pity krajowe i zagraniczne, zwroty VAT z zagranicy, leasing, dotacje, patenty, usługi prawne i doradztwo podatkowe, archiwum, usługi małej poligrafii. Jesteśmy zrzeszeni w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce, w Krajowej Izbie Biur Rachunkowych oraz Stowarzyszeniu Współpracujących Biur Rachunkowych w Polsce. Posiadamy Certyfikaty, m.in. Centrum Informacji Księgowej, „FIRMA GODNA ZAUFANIA” oraz dyplom laureata plebiscytu „ORŁY RACHUNKOWOŚCI”. Jesteśmy partnerem merytorycznym Urzędu Skarbowego w Koninie oraz Członkiem Rady Przedsiębiorców przy Rzeczniku Małych i Średnich Przedsiębiorców z ramienia SWBR, sygnatariuszami Kodeksu Zawodowej Etyki w Rachunkowości oraz Międzynarodowego Kodeksu Etyki Zawodowych Księgowych. Prowadzimy obsługę w języku migowym (PJM). Współpracujemy z najlepszymi, pozytywnie wyróżniającymi się na rynku Firmami, liderami w swoich sektorach, markami rozpoznawalnymi, cieszącymi się dobrą reputacją wśród klientów oraz w środowisku biznesu.
Księgowość to mądrość, magia i wewnętrzny balans.
KIM JESTEŚMY?
„Księgowość to moja pasja, a nieustanny rozwój osobisty to cel, który osiągam każdego dnia. To moja życiowa misja, w której wyznaczam nowe trendy, wnoszę nową, pozytywną jakość, czynię rzeczy trudne łatwymi, pracuję mądrze, skutecznie, efektywnie, ambitnie, z dystansem i wewnętrznym balansem. Jestem dumna ze swoich osiągnięć, celów i sukcesów a porażki traktuje jako cenne lekcje pokory, by móc w przyszłości pracować jeszcze skuteczniej i realizować swoje zawodowe plany. "
~ Monika Jadwiga Maria Gaj
DZIAŁAMY W NASTĘPUJĄCYCH OBSZARACH
Księgowość / Podatki
Co możemy zaoferować? Dlaczego to Ja powinnam być Twoją księgową? Co u Nas zyskasz?
Księgowość to coś, w czym jestem najlepsza. Jest to niezbędny element w prowadzeniu firmy i w byciu przedsiębiorcą. Można próbować ją prowadzić samemu, ale można także powierzyć prowadzenie jej specjaliście. Poprowadzę dla Ciebie księgowość Twojej firmy. Będę Tobie pomocna na każdym etapie podejmowania decyzji. Oszczędzisz czas, nerwy, stres i pieniądze. Uporządkuję Twoje sprawy, wprowadzę ład, skład i logikę w Twoje dokumenty.
Pity / Rozliczenia krajowe i zagraniczne
PIT to nie magia – to moja specjalność…
Zajmujemy się rozliczaniem wszystkich zeznań podatkowych – pitów krajowych i zagranicznych, zwrotami podatków z zagranicy i zwrotami VAT UE.
Dotacje unijne
Dobry wniosek o dotację i jej rozliczenie to podstawa…
Szukasz środków na rozpoczęcie działalności? Chcesz pozyskać lub rozliczyć dotację z Unii Europejskiej? Jesteś osobą bezrobotną? To się doskonale składa!
Do każdego wniosku podchodzimy indywidualnie i z rzetelnością! Powodzenie Twojego projektu, to także nasz sukces!
• przemyślimy i przeanalizujemy Twoje potrzeby, spotkamy się i oszacujemy opłacalność, koszty
• pomożemy znaleźć źródła finansowania – dotacje unijne z Urzędu Pracy, ARR, KOWR, Fundacji pozarządowych, Lokalnych Grup Działania itp.
• przygotujemy dokumentację konkursową, wypełnimy wnioski
• przygotujemy stosowny biznesplan
• zadbamy o przygotowanie dokumentów do założenia działalności, pomożemy określić sposób rozliczania podatkowego
• rozliczymy projekt unijny na zakończenie
• przedstawimy dalszą możliwość współpracy i rozwoju firmy
Kadry dla firm
Dobra kadrowa to podstawa dobrej firmy. Posiadanie zaufanej osoby do tego zakresu obowiązków jest kluczowe dla Twojej firmy. Przede wszystkim masz pewność, że zatrudnienie pracownika/ów przebiega prawidłowo, że wszystkie warunki zostały spełnione zgodnie z literą prawa. Oszczędzasz także swój czas i czas swojej firmy. Śpisz spokojnie wiedząc, że wszystkie sprawy związane z zatrudnieniem pracowników są dopilnowane i zrobione na czas.
BHP i PPOŻ dla firm
BHP bywa palącym problemem przedsiębiorców. Mamy na to rozwiązanie - KOMPLEKSOWE USŁUGI BHP/PPOŻ.
Usługa dedykowana jest dla każdego przedsiębiorcy, osób potrzebujących szkoleń i certyfikatów z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz przepisów przeciwpożarowych.
Leasing
Kompleksowe rozwiązania w zakresie pozyskiwania funduszy na zakup środków trwałych dla przedsiębiorstw. Szeroka gama produktów, tj.: leasing, leasing na kilometry, linia leasingowa,
leasing konsumencki, pożyczka leasingowa i inne.
Patenty
Zastrzeganie znaków towarowych. Ochrona marki w urzędzie patentowym. Weryfikujemy, zgłaszamy, chronimy. Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji ze specjalistą.
Usługi Prawne i Doradztwo Podatkowe
Porady prawne i doradztwo podatkowe dla osób fizycznych i przedsiębiorców m.in.: z zakresu prawa gospodarczego, prawa pracy, podatków, ochrony danych osobowych i innych.
Archiwum
Usługa archiwum dla klientów biura rachunkowego "Manufaktura.Konin" - Twoja Księgowość.
Mała poligrafia
Dodatkowo proponujemy usługi małej poligrafii:
• ksero
• wydruki
• bindowanie
• laminowanie
• skanowanie
• usługi introligatorskie
• serwis pisarski (usługa: zredagowania, napisania lub przepisania dokumentu)
• wysyłanie mailem/ zgrywanie na nośniki
• niszczenie dokumentów
• usługa internetowa
• usługa archiwum (wyłącznie dla klientów biura rachunkowego)
Przyjmujemy zlecenia do realizacji z opisem, w formacie pdf, na maila – info@manufakturakonin.pl
Specjalna oferta dla klientów biura rachunkowego "Manufaktura.Konin" - Twoja Księgowość preferencyjne ceny usług.
Blog
BLOG Najlepszej Księgowej w Koninie, powstał z myślą o Was, drodzy Klienci, Goście, Odwiedzający. Mamy nadzieję, że Wam się u nas spodoba.
Blog ma za zadanie przybliżyć Wam misję i wizję naszej firmy, poinformować o aktualnej ofercie, o zakresie naszych działań, warunkach współpracy, kadrze, godzinach pracy, naszych projektach ale nie tylko. Przede wszystkim piszemy tu o podatkach, o wszystkich zmianach, warunkach, terminach, problemach i ich rozwiązaniach. Blog pełni rolę sygnalisty, bowiem skupia się na roli informatora, zwraca szczególną uwagę na zmiany podatkowe oraz nowe założenia i przedstawia je w przyjazny i terminowy sposób. Oprócz treści stricte podatkowych znajdziecie tutaj również informacje o Nas. Jest tu dużo treści merytorycznych, które przedstawiamy w sposób zwięzły i zrozumiały, krótko i przyjemnie. Pokazujemy naszą pracę od kuchni, nasze projekty i wyzwania. Przeczytacie tutaj mnóstwo motywacyjnych treści, zapoznacie się z zasadami prowadzenia biznesu, z zasadami marketingowymi, rynkiem finansowym, itp. Dzielimy się z Wami całkiem sporym doświadczeniem zawodowym i wiedzą. Poradzimy, zaradzimy, pomożemy.
Blog Najlepszej Księgowej w mieście jest online, do Waszej pełnej dyspozycji!
Witajcie!
Manufaktura.Konin – Twoja Księgowość
Nasze REKOMENDACJE
"Perfekcjonizm w każdym calu, szczerze polecam" - Adam Rusin
"Szczerze polecam! Konkretna firma oraz bardzo miła obsługa ?" - Michał K
"Serdecznie polecamy profesjonalne usługi księgowe Pani Moniki Gaj i Jej Zespołu. Bardzo kompetentni ludzie i zawsze chętni do pomocy. Dziękujemy - Drużyna PODAJ DALEJ"
"Od lat współpracuje z Panią Moniką i jej biurem i nigdy się nie zawiodłam. Pełen profesjonalizm i skarbnica wiedzy. Polecam" - Paula Urycka
"Miła i profesjonalna obsługa :) Polecam. Najlepsza księgowa jaką znam :)" - Katarzyna Kucharska
"Ta Pani naprawdę poważnie podchodzi do tej pracy i miła obsługa :) POLECAM" - Marcin Juszczak
"Jest bardzo dobra księgowa wie co robi i jest to dobre, mało takich, wręcz prawie wcale." - Marcin Jacuszczak
"Super miejsce, fajny wystój, obsługa bardzo miła i sympatyczna, wszystko jest wykonane sprawnie i perfekcyjnie." - Lidia Torzecka
"Polecam najlepsza księgowa na świecie" - Natalia Kasprzak
"Najlepsza księgowa jaką mogliśmy znaleźć. To była najlepsza decyzja ever, żeby powierzyć sprawy firmowe Pani Monice. Mega profesjonalistka w swojej dziedzinie i nie ma lepszej w mieście!!! polecamy" - Koprasfoto, Aleksandra Kopras
"To najlepsza księgowa jaką znam" - Adam Heczko
"Pełen profesjonalizm , księgowość dla Pani Moniki to nie tylko praca a pasja i to widać na każdym kroku , myśle ze inne tego rodzaju firmy mogłyby się wiele nauczyć od Pani Moniki i to nie tylko pod względem merytorycznym ale również jeżeli chodzi o podejście do Klienta . Jeżeli ktoś się zastanawia nad wyborem księgowej dla swojej firmy to Pani Monika i jej zespół to najlepszy wybór jakiego można dokonać ." - Joanna Dębska
"Pełen profesjonalizm, indywidualne podejście do klienta, życzliwość i poczucie humoru to najlepsza definicja tego miejsca i pracujących tam ludzi. Szefowa to osoba, która w swej niewielkiej postaci mieści ogrom wiedzy! Polecam" - Monika Susło
"Wszystko sprawnie i szybko NA CZAS. Nie trzeba się o nic martwić. Zawsze informacja zwrotna kiedy jest już zrobione/załatwione. Korzystam od kilku lat." - Anna Merdzinska
"Jestem bardzo zadowolony z naszej długoletniej współpracy .Profesjonalna i kompetentna osoba. Polecam" - Damian Różycki
"Świetne podejście do każdej sprawy i doprowadzenie jej do końca z super efektem." - Michał Ciesielczyk
"Nowoczesna, kompetentna księgowa Monika Gaj - polecam! Do tego z sercem na dłoni. Dziękuję za nieocenione wsparcie <3" - Zuzanna Janaszek
więcej opinii na Nasz temat przeczytasz tutaj
a swoją opinię możesz wyrazić tutaj
Bardzo dziękujemy za podzielenie się swoimi opiniami. Doceniamy je wszystkie i pięknie za nie dziękujemy. Nie ulega wątpliwości, że Naszą pasją są podatki, którym oddajemy się bezwzględnie i bezkompromisowo każdego dnia. Dzięki temu Nasi Klienci mają pewność, że ich sprawy trafiają w dobre dłonie i są prowadzone prawidłowo, na najwyższym poziomie, zgodnie ze sztuką księgową. Wszystkie wyrażone słowa uznania są ogromną nobilitacją do Naszej dalszej, ciężkiej pracy. Pracujemy godnie, pewnie, z wyczuciem i w pełnym zaufaniu, z Każdym Klientem i dla Każdego Klienta z pełnym 100% zaangażowaniem. Każdą powierzoną Nam sprawę traktujemy bardzo poważnie i indywidualnie, wkładając w jej rozwiązanie całą swoją wiedzę i wieloletnie doświadczenie. Pracujemy rzetelnie, profesjonalnie, kompleksowo i długofalowo. Dajemy Naszym Klientom pełne poczucie bezpieczeństwa, komfortu i swobody i cieszymy się ich ogromnym zaufaniem. To dla Nas wartość nadrzędna a długoletnie współprace są Naszym znakiem rozpoznawczym.
Życie to sztuka wyborów, wybierz mądrze.
Podatnik bezgotówkowy – ulga podatkowa w PIT na terminal
Ulga podatkowa w PIT na terminal inaczej Podatnik bezgotówkowy
Podatnik bezgotówkowy to ulga podatkowa w PIT na terminal. Program Ministerstwa Finansów dedykowany jest przedsiębiorcom, którzy ponieśli wydatki na nabycie oraz obsługę terminala płatniczego. Przedsiębiorcy ci mają możliwość skorzystania z dedykowanych im ulg podatkowych czyli z jednego z dwóch pakietów: SILVER lub GOLD.
Koszt i odliczenie od dochodu
Część z tych rozwiązań dotyczy podatku dochodowego a część podatku od towarów i usług. W przypadku podatników podatku dochodowego od osób fizycznych zamieszczone są one w art. 26hd ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Istotą tej ulgi jest to, że z jednej strony wydatki na zakup i obsługę terminala mogą być odliczone w ramach kosztów uzyskania przychodów, a z drugiej mogą być odliczone od dochodu w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono te wydatki. Kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z pozarolniczej działalności gospodarczej, ale jednocześnie kwota odliczenia nieznajdująca pokrycia w rocznym dochodzie podatnika podlega odliczeniu w zeznaniach za kolejno następujące po sobie sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym poniesiono wydatek.
Wydatki na terminal płatniczy
I tak, przez terminal płatniczy rozumie się urządzenie umożliwiające dokonywanie płatności bezgotówkowych z wykorzystaniem karty płatniczej lub innego instrumentu płatniczego, w rozumieniu przepisów ustawy z 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych. Natomiast przez wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego rozumie się opłaty, o których mowa w art. 2 pkt 19a-19ab ustawy z 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych, i opłaty z tytułu korzystania z terminala płatniczego wynikające z umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.
Wydatki na nabycie oraz obsługę transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego podatnik, który uzyskuje przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej zarówno według skali, jak i podatkiem liniowym, może odliczyć od podstawy obliczenia podatku. Okres, w jakim może tego dokonać to rok podatkowy, w którym rozpoczął przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego, i w roku następującym po tym roku. W sytuacji zaś, gdy podatnik, w związku z zakupem terminala i jego obsługą korzystał z programów finansujących zwrot tych wydatków, czyli programu Polska Bezgotówkowa, odliczeń tych może dokonać dopiero w roku podatkowym, w którym zaprzestał korzystania z tego programu i w roku następującym po tym roku.
Jeżeli poniesione wydatki były opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę wydatku uważa się kwotę wydatku wraz z podatkiem od towarów i usług, o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług.
Kwoty możliwe do odliczenia
Odliczenia te są dokonywane w różnych wysokościach, które są zależne od tego, jaki status ma dany podatnik. Są to wspomniane na wstępie pakiety SILVER i GOLD.
W pakiecie SILVER
z którego mogą skorzystać podatnicy, którzy nie przyjmowali płatności bezgotówkowych przy użyciu terminali przez ostatni rok lub ci, którzy korzystali z programu Polski Bezgotówkowej a jednocześnie utrzymają przyjmowanie płatności bezgotówkowych po jego zakończeniu programu. Odliczeń w tym pakiecie dokonuje się do wysokości:
- 2,5 tys. zł w roku podatkowym - w przypadku podatników zwolnionych z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy zastosowaniu kas rejestrujących, zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług;
- 1 tys. zł w roku podatkowym - w przypadku podatników innych niż określeni w pkt 1.
Jak widać ta ulga przysługuje przez dwa lata.
W pakiecie GOLD
z którego mogą skorzystać jedynie podatnicy będący podatnikami VAT, wykorzystującymi wyłącznie kasy online lub wirtualne, a jednocześnie spełniającymi określone niżej wskazane wymagania, ulga ta jest bezterminowa. I tak podatnik, który nabył terminal i ponosi wydatki na jego obsługę będący jednocześnie małym podatnikiem, któremu w roku podatkowym przysługuje prawo do otrzymania zwrotu różnicy podatku, na zasadach określonych w art. 87 ust. 6d-6l tej ustawy, czyli zwrotu, który jest uzależniony od spełnienia enumeratywnie wymienionych tych przepisach warunków, w specjalnie przeznaczonym dla nich terminie zwrotu VAT wynoszącym 15 dni, zamiast standardowych 60 dni:
- przez co najmniej siedem miesięcy - w przypadku podatnika składającego deklaracje miesięczne
- przez co najmniej 2 kwartały - w przypadku podatnika składającego deklaracje kwartalne
Podstawa prawna:
- art. 26hd ustawy z 27 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2021 r., poz. 1128 ze zm.)
- art. 2 pkt 19a-19ab ustawy z 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych (tekst jedn. Dz.U. z 2021 r., poz. 1907 ze zm.)
stan prawny na dzień 28.10.2022r.
źródło: taxalert.lex.pl
Swoją opinię możesz Nam pozostawić tutaj:
Zmiany w zawodzie księgowego?
Zmiany w zawodzie księgowego?
W 2014 roku, na mocy ustawy, zawód Księgowego został zderegulowany wraz z ponad 200 innymi zawodami. Dziś, jak bumerang, znów powraca ten temat. W naszym środowisku zawodowym kolejny raz rozważamy ponowną regulację zawodu księgowego. Ale czy słusznie? Czy zmiany w zawodzie księgowego są konieczne? Czy są one uzasadnione? Jakich możemy spodziewać się konsekwencji ponownej regulacji? Komu ma ona służyć? Jaki będzie jej skutek? Jakie przyniesie efekty? Kto na tym skorzysta? Jakie będą nowe warunki regulacji? Ile biur rachunkowych spełni wymogi? Ile biur zniknie z rynku? Kto przejmie ten rynek? Kto docelowo ma w tym swój interes?
Te i wiele, wiele innych kwestii, pojawiło się w procesie analizy pytań, jakie zadało Ministerstwo Finansów w ramach przeprowadzonych w tym zakresie prekonsultacji. Do wyrażenia swojej opinii Ministerstwo Finansów zaprosiło całe Nasze środowisko zawodowe. Wzięliśmy w nim czynny udział z ramienia: SWBR, KIBR i innych instytucji. My, zawodowi Księgowi, zmierzyliśmy się z kolejnym wyzwaniem, jakie znów stanęło na naszej zawodowej drodze. Przemyśleliśmy ten temat, szczegółowo go przeanalizowaliśmy, zastanowiliśmy się nad Naszą przyszłością i odpowiedzieliśmy na pytania. Poniżej prezentujemy Nasze oficjalne stanowiska w tej sprawie.
Stanowisko SWBR
Stanowisko KIBR
Publikacja: 16.10.2022r.
źródło: SWBR, KIBR
Zostaw Nam swoją opinię:
Jak założyć działalność gospodarczą? Instrukcja 2022
Zakładamy działalność gospodarczą
Jednoosobowa działalność gospodarcza jest najprostszą formą prowadzenia firmy. Jak ją założyć? Jak założyć działalność gospodarczą? Instrukcja, którą tutaj zamieszczamy, pozwoli na samodzielne przejście przez etap rejestracji firmy. Zatem do dzieła.
Instrukcja 2022 - krok 1: zaplanowanie własnej firmy
Każda osoba, która chciałaby założyć własną firmę, musi rozpocząć od jej zaplanowania. Pomysł z założenia powinien być gruntownie przemyślany i przeanalizowany pod wieloma kątami. Ten pierwszy etap jest wbrew pozorom najważniejszym, ponieważ to od tego, w jaki sposób dokładnie przemyślimy front działań, zależy dalsze powodzenie biznesu.
Na tym etapie powstaje:
- pomysł na biznes,
- nazwa firmy - jako profesjonaliści w branży zawsze sugerujemy, aby były to nazwy proste, stosunkowo krótkie i nazbyt nie rozbudowane, nośne, łatwe w wymowie i w zapisie, charakteryzujące branżę lub profil działalności, budujące markę, tak, aby potencjalny Klient mógł od razu i bez kłopotu zidentyfikować i powiązać firmę z daną branżą. To niezwykle istotna rzecz, która jest zbyt często bagatelizowana,
- wybór PKD - to skrót oznaczający Polską Klasyfikacje Działalności. Kod PKD to pięcioznakowy symbol, określający rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej. Każdy przyszły przedsiębiorca w momencie zakładania firmy musi wybrać przynajmniej jeden kod PKD, aby sprofilować działalność oraz poinformować urzędy, jakie czynności w jej ramach będą wykonywane. Obecnie obowiązujące kody PKD ustalone są na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24.12.2007 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności. Sprawdzenia kodów PKD można dokonać poprzez stronę CEIDG w wyszukiwarce, poprzez stronę Biznes.gov.pl lub wyszukiwarce GOOGLE np. klasyfikacje GOFIN. Kody PKD są ściśle powiązane z oznaczeniami z klasyfikacji PKWIU.
Instrukcja 2022 - krok 2: zaplanowanie formy opodatkowania
Kolejnym etapem jest przejście do kwestii podatkowych. Tutaj bezwzględnie dokonujemy:
- wyboru formy opodatkowania - decyzja o wyborze formy opodatkowania na dany rok jest jedną z kluczowych i najważniejszych decyzji, podejmowanych przez osoby fizyczne rozpoczynające oraz później prowadzące działalność gospodarczą. Tego wyboru dokonują zarówno przyszli jak i obecni przedsiębiorcy. Osoby zakładające działalność gospodarczą dokonują tego wyboru w momencie zakładania firmy, natomiast przedsiębiorcy czynni dokonują tego wyboru na początku każdego roku, wszyscy w oparciu o szereg różnorodnych czynników, w tym wysokość stawki podatkowej właściwej dla danej formy opodatkowania oraz przypisanej jej procentowo określonej stawki na ubezpieczenie zdrowotne. Każdy przedsiębiorca dokonuje wyboru między: zasadami ogólnymi (skala), podatkiem liniowym, ryczałtem. Przy podejmowaniu decyzji związanej z założeniem działalności gospodarczej warto dokładnie zastanowić się nad wyborem formy opodatkowania,
- wyboru biura rachunkowego.
Instrukcja 2022 - krok 3: zaplanowanie pozostałych spraw
Na koniec musimy zastanowić się jeszcze czy:
- zakładamy konto bankowe,
- wybieramy pełnomocnika i ewentualnie zarządcę sukcesyjnego.
Jak zauważyliście wszystkie wyżej wskazane punkty są szalenie ważne, gdyż budują firmę od podstaw. Natomiast gruntownie przemyślane podstawy dają kolejno bezpieczeństwo, stabilność i pewność, co z kolei przekłada się na spokój i dalszy rozwój, bez potrzeby cofania się i korygowania. Należy tutaj pamiętać również i o tym, że nie wszystkie aspekty są możliwe do skorygowania od ręki. Czasami błędnie podjęta decyzja będzie możliwa do zmiany dopiero po upływie roku zatem zadbaj o swój interes już na samym jego początku. Rekomendujemy spotkania z profesjonalistami.
Warto zatem wybrać sobie profesjonalne Biuro Rachunkowe, które będzie Wam wsparciem w dalszej biznesowej drodze. Takie znajdziecie tutaj ↓
Instrukcja 2022 - krok 4: wypełnienie druku CEIDG
Aby skutecznie i bez kłopotów założyć własną firmę należy wypełnić formularz CEIDG-1. Dokument można złożyć na kilka sposobów:
- osobiście lub listem poleconym (poświadczonym notarialnie) w urzędzie miasta lub gminy,
- elektronicznie, z użyciem bezpiecznego podpisu kwalifikowanego,
- elektronicznie bez użycia bezpiecznego podpisu kwalifikowanego.
We wniosku trzeba wpisać pełne dane przedsiębiorcy wraz z numerem PESEL, nazwę firmy, adres siedziby i miejsce wykonywanej działalności, a także jej rodzaj czyli PKD. Przy jednoosobowej działalności gospodarczej pełna nazwa firmy zawsze musi zawierać imię i nazwisko właściciela. Warto też zapoznać się z rejestrem PKD (Polska Klasyfikacja Działalności). Można wpisać dowolną liczbę rodzajów działalności. Trzeba jednak pamiętać, że niektóre wymagają koncesji lub specjalnych zezwoleń (np. sprzedaż paliw albo alkoholu).
Instrukcja 2022 - krok 5: informacje dotyczące US i ZUS
W Polsce obowiązuje tzw. zasada "jednego okienka". Oznacza to, że rejestrując firmę w Urzędzie Gminy nie musimy dokonywać już kolejnych rejestracji w US czy ZUS. Wniosek o wpis do ewidencji działalności gospodarczej jest jednocześnie zgłoszeniem do Urzędu Skarbowego i ZUS. Tym samym wnioskiem zgłasza się również wszelkie zmiany, jakie zachodzą już w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej. Jeżeli wniosek złożymy niepoprawnie, system CEIDG niezwłocznie informuje zainteresowanego o niepoprawności.
Złożenie formularza w urzędzie jest szybkie. Urzędnik pomoże rozwikłać na miejscu ewentualne niejasności. Co istotne dokument od razu jest procedowany i proces uruchamiania firmy skrócony do minimum. W przypadku wyboru wariantu z listem poleconym cały proces wydłuża się o czas dostarczenia przesyłki. Jest także kosztowny. Za notarialne poświadczenie dokumentu trzeba bowiem zapłacić kilka złotych. Zdecydowanie najwygodniejszym sposobem jest złożenie formularza CEiDG-1 z użyciem bezpiecznego podpisu kwalifikowanego. Osoby, które takiego podpisu nie posiadają, mogą założyć i wysłać formularz przez internet i złożyć wizytę w urzędzie gminy, aby go na miejscu podpisać. Dopiero wówczas ruszy cała procedura rejestracyjna.
Instrukcja 2022 - krok 6: pozostałe informacje
Do prawidłowego prowadzenia działalności gospodarczej niezbędny jest numer NIP (numer identyfikacji podatkowej) i REGON. Jeśli w momencie zakładania działalności gospodarczej masz już numer NIP (bo z różnych względów został Ci on już wydany wcześniej), to będzie on obowiązywał i nie ulegnie zmianie. Jeśli tego numeru nie posiadasz, zostanie Ci on nadany automatycznie, przy rejestracji firmy. NIP potrzebny jest do celów podatkowych. Urzędnicy skarbowi identyfikują po tym numerze przedsiębiorcę, szczególnie w przypadku rozliczania podatku od towarów i usług (podatek VAT).
Podobna sytuacja dotyczy numeru REGON. Ten z kolei jest podstawą identyfikacji nie tylko w Urzędzie Skarbowym ale i w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Trzeba go także używać przy okazji rozliczeń oraz zawierania umów.
Według wspomnianej już zasady tzw. "jednego okienka" wpis do rejestru REGON następuje na podstawie danych z wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).
Więcej informacji na ten temat znajdziesz tutaj:
Zakładamy jednoosobową działalność gospodarczą – krok po kroku
publikacja: 24.09.2022r.
źródło: cik.org.pl
Zostaw Nam swoją opinię:
Jak wystawić fakturę w walucie obcej?
Faktura w walucie obcej - podpowiadamy jak ją prawidłowo wystawić
Faktury wystawiane w walucie obcej coraz częściej funkcjonują w obrocie gospodarczym w Państwa firmach.
Przepisy podatkowe pozwalają na wystawianie faktur w walucie obcej zarówno w odniesieniu do sprzedaży krajowej jak i zagranicznej.
O czym trzeba pamiętać wystawiając fakturę walutową? 1. Podatek VAT na takiej fakturze musi być określony w złotych. 2. Kwota netto i brutto z reguły jest wyrażona w walucie obcej. 3. Zastosowany kurs waluty, może, ale nie musi być wskazany na fakturze.
Jaki kurs waluty należy przyjąć do prawidłowego ustalenia wartości transakcji?
Faktura w walucie obcej powinna zostać przeliczona na złotówki według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego. Zatem kurs, który należy zastosować do przeliczenia podstawy opodatkowania na złote jest uzależniony od momentu powstania obowiązku podatkowego.
W sytuacji gdy sprzedaż towaru ma miejsce przed dniem wystawienia faktury i nie otrzymali Państwo wcześniej częściowej lub pełnej zapłaty należy zastosować średni kurs waluty z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień sprzedaży.
Uproszczenie wprowadzone pakietem SLIM VAT
Od 1 stycznia 2021 r. pakiet SLIM VAT wprowadził możliwość przeliczania wartości faktury zarówno dla potrzeb podatku VAT jak i podatku dochodowego wg jednego kursu waluty – zgodnego z zasadami przeliczania przychodu określonego w walucie obcej wynikającymi z przepisów o podatku dochodowym.
Przy czym muszą Państwo pamiętać, że wybór tej zasady przeliczania obowiązuje Państwa do stosowania jej przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy, licząc od miesiąca, w którym Państwo dokonali takiego wyboru.
Przykład nr 1
Pani Joanna w dniu 11 marca 2022 r. wystawiła fakturę w walucie obcej za usługę najmu zrealizowaną w lutym 2022 r.
1. Obowiązek podatkowy w VAT powstał w tym przypadku 11 marca 2022 r. – w związku z tym należy zastosować średni kurs waluty z dnia 10 marca 2022 r.
2. Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym w tej sytuacji powstał 28 lutego 2022 r.
3. Natomiast, jeżeli Pani Joanna wybierze uproszczenie z pakietu SLIM VAT – wtedy będzie zobowiązana do zastosowania jednego średniego kursu waluty z dnia 25 lutego 2022 r. (27 lutego 2022 r. przypada w dzień wolny od pracy).
Przykład nr 2
Pan Marek świadczy usługi budowlane dla kontrahenta z Niemiec. Wystawił fakturę 11 marca 2022 r. na usługę wykonaną w dniu 18 lutego 2022 r.
1. Obowiązek podatkowy w VAT powstał w tym przypadku 11 marca 2022 r. – w związku z tym należy zastosować średni kurs waluty z dnia 10 marca 2022 r.
2. Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym w tej sytuacji powstał 18 lutego 2022 r.
3. Natomiast, jeżeli Pan Marek wybierze uproszczenie z pakietu SLIM VAT – wtedy będzie zobowiązany do zastosowania jednego średniego kursu waluty z dnia 17 lutego 2022 r.
Przykład nr 3
Pani Maria wystawiła 28 stycznia 2022 r. fakturę dotyczącą sprzedaży towaru z dnia 28 stycznia 2022 r.
1. Obowiązek podatkowy w VAT powstał w tym przypadku 28 stycznia 2022 r. – w związku z tym należy zastosować średni kurs waluty z dnia 27 stycznia 2022 r.
2. Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym w tej sytuacji powstał również 28 stycznia 2022 r.
3. W tym przypadku do wystawienia faktury możliwy jest jeden kurs średni waluty – z dnia 27 stycznia 2022 r.
Przykład nr 4
Pan Andrzej wystawił fakturę walutową 28 stycznia 2022 r., na sprzedaż towaru, która miała miejsce 14 stycznia 2022 r., natomiast w dniu 7 stycznia 2022 r. otrzymał 30% zapłaty za towar.
W tej sytuacji obowiązek podatkowy wystąpi dwukrotnie:
1. Obowiązek podatkowy w VAT dotyczący 30% zapłaty powstał w tym przypadku 7 stycznia r. – w związku z tym do tej części należy zastosować średni kurs waluty z dnia 6 stycznia 2022 r.
2. Obowiązek podatkowy w VAT dotyczący 70% powstał w tym przypadku 14 stycznia 2022 r. – w związku z tym należy zastosować średni kurs waluty z dnia 13 stycznia 2022 r.
3. Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym w tej sytuacji powstał również 14 stycznia 2022 r.
4. W tym przypadku obowiązek podatkowy w podatku dochodowym i podatku VAT przypada na ten sam dzień, czyli na 14 stycznia 2022 r.
Jak naprawić błąd w sytuacji, gdy wystawiona przez Państwa faktura wskazuje błędnie przeliczony podatek VAT lub VAT wskazany w walucie obcej?
1. Faktura zawierająca podatek VAT w walucie obcej
Jeśli wystawią Państwo taką fakturę, to niestety brak kwoty VAT podanej na fakturze w złotych czyni taki dokument wadliwym. Wadliwość faktur pociąga za sobą konsekwencję w postaci braku prawa do odliczenia naliczonego podatku.
W związku z tym, Państwa Klient, nie będzie mógł odliczyć podatku wskazanego na fakturze.
Takie stanowisko zajęły organy skarbowe co najmniej dwukrotnie: Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 13 maja 2013 r., IPPP3/443-262/13-2/RD, ten sam organ w interpretacji indywidualnej z 5 maja 2014 r., IPPB1/415-279/14-3/ES.
2. Faktura zawierająca podatek VAT w złotych, ale z zastosowaniem błędnego kursu waluty
Odbiorca takiej faktury (Państwa Klient), nie może ingerować w kwotę podatku VAT wskazaną przez Państwa na fakturze, ma prawo ją odliczyć w takiej wysokości w jakiej Państwo wskazali ją na fakturze. Takie stanowisko potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 9 października 2015 r., ILPP4/4512-1-239/15-3/BA, w której stwierdził, że w przypadku zastosowania przez wystawiającego fakturę VAT nieprawidłowego kursu waluty nabywca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tego dokumentu w takiej kwocie, jaka została w niej wykazana.
Natomiast Klient może zwrócić się do Państwa z prośbą o wystawienie faktury korygującej do błędnej wartości, muszą Państwo pamiętać, że taka korekta nie może być dokonana notą korygującą, w tej sytuacji musi to być faktura korygująca.
Wystawianie faktur w walucie obcej nie jest czynnością łatwą. Do prawidłowego określenia kursów walut konieczna jest znajomość przepisów dotyczących sytuacji, w których należy rozpoznawać różne momenty powstawania obowiązków podatkowych, warto zwrócić uwagę na wyjątki i szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego w podatku VAT dotyczy np. usług budowlanych, usługi najmu, usług niematerialnych ciągłych czy też wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT).
Podstawa prawna:
- art. 31a, art. 106e ust. 11 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.)
- art. 24c ustawy z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2021 r. poz. 1128 ze zm.)
- art. 15a ustawy z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2021 r. poz. 1800 ze zm.)
źródło: taxalert.lex.pl
Inwestycje w złoto a podatki
Inwestycje w złoto a podatki
Rosnąca inflacja skłania do poszukiwań, w jaki sposób ochronić zgromadzone środki finansowe.
Jednym z klasycznych sposobów zabezpieczenia wartości pieniądza jest inwestycja w złoto. To świetna lokata kapitału na wypadek niestabilnej sytuacji geopolitycznej, a z taką aktualnie mamy do czynienia.
Lokując kapitał w metale szlachetne, warto jednak nie zapominać o kwestiach podatkowych.
Złoto złotu nie równe
W złoto można inwestować na różne sposoby.
Wyróżnia się złoto fizyczne i złoto reprezentowane przez papiery wartościowe.
Złoto fizyczne może mieć postać:
- złotych monet bulionowych, spośród których najpopularniejsza są: Krugerrand, Wiedeński Filharmonik, Amerykański Orzeł, Australijski Kangur i Liść Klonowy,
- monet bulionowych, sztab i sztabek złota.
Złoto reprezentowane przez papiery wartościowe może mieć postać:
- giełdowych funduszy złota,
- kontraktów terminowych na złoto CFD,
- opcji na złoto.
Aktualnie znaczna część handlu złotem odbywa się za pośrednictwem przedstawionych powyżej instrumentów pochodnych. Inwestor w tym przypadku nie ma żadnej styczności z fizycznym złotem.
Cenna uwaga!
Jest bardzo duża różnica w sposobie opodatkowania PIT dochodu uzyskanego z transakcji zbycia złota fizycznego i złota reprezentowanego przez papiery wartościowe. W pierwszym przypadku dochód może być w całości zwolniony z opodatkowania, a drugim zaś, zawsze opodatkowany 19-proc. podatkiem Belki.
| Złoto fizyczne - sprzedaż po pół roku zwolniona w całości od opodatkowania PIT |
W przypadku kruszcu złota jego sprzedaż po pół roku, tak jak innych rzeczy używanych, podlega zwolnieniu z opodatkowania.
Ma to miejsce tylko w przypadku zbycia złota fizycznego.
Wprawdzie, co do zasady, inwestycja w złoto ma charakter długoterminowy, niemniej gdyby miała mieć miejsce szybka sprzedaż to, jeżeli tylko złota sztabka lub moneta bulionowa będą przechowywane przez minimum pół roku, to inwestor sprzeda złoto bez konieczności uiszczania jakichkolwiek zobowiązań podatkowych.
Należy zadbać o dowód zakupu
Inwestując w złoto, należy zadbać o zachowanie dokumentacji. Faktura, paragon czy umowa kupna sprzedaży to dowód nie tylko na legalność pochodzenia kruszcu, ale i ważny dowód podatkowy. Dokument zakupu będzie pełnił kluczową rolę przy ocenie, czy sprzedaż ma miejsce przed upływem pół roku i jest opodatkowana, czy po upływie pół roku i jest zwolniona od podatku.
Jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem terminu półrocznego, to opodatkowany będzie dochód. Transakcję należy ujawnić w zeznaniu rocznym, wykazując odpowiednio przychód oraz koszty uzyskania przychodu. Dochód z transakcji będzie opodatkowany na zasadach ogólnych.
| Jak liczyć pół roku?
Termin półroczny należy liczyć od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Przykład Podatnik nabył monety bulionowe w lutym 2022. Może je zbyć bez opodatkowania począwszy od 1 września. |
Zamiana to transakcja nabycia i zbycia
Jako ciekawostkę warto zasygnalizować, iż istnieją platformy internetowe, które umożliwiają inwestorom sprzedaż, zakup, ale i zamianę kruszcu. Transakcja sprzedaży raczej jest klarowna dla inwestora. Trzeba jednak zaznaczyć, że zamiana np. wymiana monety na inną monetę z innym inwestorem to jednocześnie transakcja sprzedaży (własnej monety) i transakcja zakupu monety od innego inwestora. Zatem, występują tu dwie transakcje, z których sprzedaż należy zbadać pod kątem konieczności opodatkowania. Na gruncie podatku dochodowego zawsze tu mamy do czynienia z transakcją zbycia.
Ważne od kogo kupujemy - od osób fizycznych z PCC, od dealera bez dodatkowych kosztów
Zakup fizycznego złota bezpośrednio z mennicy, czy od dealera nie będzie wiązał się z dodatkowymi zobowiązaniami podatkowymi. Zakup od osoby fizycznej zaś, to dodatkowy koszt 2-proc. PCC.
Zakup złota fizycznego wiąże się z koniecznością złożenia w urzędzie skarbowym deklaracji PPC- 3 oraz uregulowania należnego podatku w ciągu 14 dni, licząc od daty zawarcia umowy. Obowiązek zapłaty podatku PCC spoczywa na nabywcy. Obowiązek ten nie wystąpi w sytuacji gdy transakcja będzie miała wartość do 1000 zł. Wówczas, zastosowanie znajduje zwolnienie od opodatkowania PCC.
Sprzedaż złota niematerialnego zawsze z podatkiem Belki
Zupełnie odmiennie wygląda sytuacja ze zbyciem papierów wartościowych reprezentujących złoto np. certyfikatów inwestycyjnych, akcji producenta złota czy opcji na złoto, kontraktów CDF na złoto. W tym przypadku w każdej sytuacji, gdy zostanie wygenerowany zysk, to zawsze należy liczyć się z koniecznością jego pomniejszenia o 19-proc. podatek Belki. Okres pomiędzy zakupem a sprzedażą papierów pozostaje tu zupełnie bez znaczenia.
Zakup złota zwolniony z podatku VAT
Zakup fizycznego złota jest także atrakcyjny na gruncie VAT. Dostawa złota korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT.
Złoto inwestycyjne w rozumieniu ustawy o VAT to:
1) złoto w postaci sztabek lub płytek o próbie co najmniej 995 tysięcznych oraz złoto reprezentowane przez papiery wartościowe;
2) złote monety, które spełniają łącznie następujące warunki:
a) posiadają próbę co najmniej 900 tysięcznych,
b) zostały wybite po roku 1800,
c) są lub były obowiązującym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia,
d) są sprzedawane po cenie, która nie przekracza o więcej niż 80% wartości rynkowej złota zawartego w monecie.
Podstawa prawna:
- art.10 ust. 1 pkt 8 i art. 30b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2021 r., poz. 1128 ze zm.)
- art. 122 ust 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2022 r., poz. 931 ze zm.)
- art. 9 pkt 6 ustawy z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jedn. Dz. U. z 2022 r. poz. 111 ze zm.)
stan prawny na dzień 17.07.2022r.
źródło: taxalert.lex.pl
ZUS - wnioski o dofinansowanie
Wnioski o dofinansowanie z ZUS, dedykowane poprawie warunków pracy pracowników
Do 8 lipca 2022 roku ZUS przyjmuje wnioski na projekty dotyczące utrzymania zdolności pracowników do pracy przez cały okres aktywności zawodowej. Mówiąc bardziej obrazowo - przedsiębiorcy, którzy inwestują w poprawę bezpieczeństwa i higieny pracy pracowników - mogą inwestycje te realizować przy współfinansowaniu z ZUS.
Wnioski o dofinansowanie można składać do 8 lipca 2022r.
Jeżeli w tym terminie wpłynie liczba wniosków, których realizacja nie wyczerpie w całości kwoty przeznaczonej na dofinansowanie w ramach konkursu, ZUS ogłosi II turę naboru wniosków w konkursie oraz poda nowy termin składania wniosków na stronie www.zus.pl i stronie BIP.
Jakie projekty objęte są dofinansowaniem?
Dofinasowanie obejmie projekty, które:
- poprawią bezpieczeństwo pracy,
- zmniejszą zagrożenie wypadkami przy pracy lub chorobami zawodowymi oraz
- zredukują niekorzystne oddziaływanie szkodliwych czynników w pracy.
Ważne!
Nie można ubiegać się o dofinansowanie dla stanowisk pracy, które obecnie nie funkcjonują. Zatem, wnioskować można tylko o wsparcie dla stanowisk pracy funkcjonujących w dniu złożenia wniosku.
Przedmiot dofinansowania
Dofinansowaniu podlegają działania, które mieszczą się w następujących obszarach technicznych:
- bezpieczeństwo instalacji technicznych, maszyn, urządzeń i miejsc pracy,
- urządzenia chroniące przed hałasem i drganiami mechanicznymi oraz promieniowaniem elektromagnetycznym,
- oświetlenie miejsc i stanowisk pracy oraz ochrona przed promieniowaniem optycznym,
- ochrona przed energią elektryczną i elektrycznością statyczną,
- urządzenia oczyszczające i uzdatniające powietrze, urządzenia mechanicznej wentylacji powietrza,
- sprzęt i urządzenia służące poprawie bezpieczeństwa pracy na wysokości, w zagłębieniach i innych strefach pracy,
- sprzęt i urządzenia służące ograniczeniu obciążenia układu mięśniowo-szkieletowego,
- sprzęt i urządzenia służące poprawie bezpieczeństwa pracy w przypadku narażenia na czynniki chemiczne i szkodliwe czynniki biologiczne,
- środki ochrony indywidualnej.
W jednym projekcie może być realizowanych równocześnie wiele działań o różnym charakterze i z różnych obszarów technicznych, które mają przyczynić się do ograniczenia lub zniwelowania występowania czynników ryzyka na stanowiskach pracy.
Szczegółowy katalog działań zawiera katalog działań inwestycyjnych i doradczych dostępny jest pod linkiem: https://bip.zus.pl/documents/493361/5439248/Za%C5%82%C4%85cznik+Nr+4+Katalog+dzia%C5%82a%C5%84+inwestycyjnych+i+doradczych.pdf
Jako przykłady można tu podać zakup: wózków magazynowych, wózków jezdniowych, ręcznych wózków platformowych dwunożycowych, wyciągów towarowych (wind dekarskich) czy zestawów do zrywki drewna oraz różnego rodzaju osłon do maszyn i urządzeń technicznych.
Warunki udziału w konkursie
Do konkursu może przystąpić płatnik składek, który spełnia łącznie następujące warunki:
- nie zalega z opłacaniem składek ZUS,
- nie zalega z opłacaniem podatków,
- nie znajduje się w stanie upadłości, pod zarządem komisarycznym, w toku likwidacji, postępowania upadłościowego lub postępowania układowego z wierzycielem,
- nie ubiega się o kolejne dofinansowanie przed upływem 3 lat od dnia wypłaty przez ZUS całości ostatniego dofinansowania,
- nie ubiega się o kolejne dofinansowanie przed upływem 3 lat od dnia zwrotu dofinansowania, do którego został zobowiązany.
Kluczowe warunki formalne:
- złożenie wniosku w formie elektronicznej i na właściwym formularzu za pośrednictwem strony https://prewencja.zus.pl/,
- wskazanie liczby kontrolnej we wniosku,
- wskazanie przynajmniej jednego adresu mailowego.
Wniosek, który nie spełnia któregokolwiek z powyższych kryteriów, nie podlega rozpatrzeniu.
Wzór wniosku
Jak złożyć wniosek?
Wniosek wraz załącznikami należy złożyć wyłącznie w formie elektronicznej, za pośrednictwem strony prewencja.zus.pl z wykorzystaniem zakładki „Wysyłam wniosek”.
Wniosek należy przygotować wyłącznie z wykorzystaniem formularza wniosku w formie edytowalnej pdf.
Kwota dofinansowania
Minimalna kwota dofinansowania, o którą może ubiegać się wnioskodawca, wynosi 10 tys. zł. Maksymalne dopuszczalne kwoty dofinansowania projektu wynoszą zaś:
- dla działań inwestycyjnych – 299 tys. zł,
- dla działań inwestycyjno-doradczych – 300 tys. zł.
Maksymalna wysokość dofinansowania projektu wynosi 80 proc. szacowanej wartości projektu. Kwoty dofinansowania są kwotami brutto.
Wnioskodawca musi posiadać wkład własny na pokrycie różnicy pomiędzy wartością projektu a kwotą dofinansowania.
Przykład:
Wartość inwestycji wynosi 100.000,00 zł.
Kwota otrzymanego dofinansowania to 100.000,00 zł x 80% = 80 000,00 zł.
Kwota wypłaty I transzy wynosi 80.000,00 zł x 60% = 48.000,00 zł.
100.000,00 zł – 48.000,00 zł = 52.000,00 zł.
Wnioskodawca musi posiadać środki własne na realizację projektu w wysokości 52.000,00 zł oraz środki na koszty związane z realizacją projektu, które nie podlegają dofinansowaniu.
II transzę w wysokości 32.000,00 zł wnioskodawca otrzyma w ciągu 30 dni po zatwierdzeniu odbioru projektu przez ZUS.
Lista rankingowa wniosków ocenionych pozytywnie zostanie opublikowana nie później niż do 31 grudnia br. Na liście rankingowej wskazani będą wnioskodawcy, których wnioski zostały zakwalifikowane do dofinansowania oraz niezakwalifikowane do dofinansowania.
Szczegółowe informacje nt. konkursu znajdują się pod adresem: https://www.zus.pl/swiadczenia/prewencja-i-rehabilitacja/prewencja-wypadkowa/dofinansowanie-dzialan-platnika-skladek-na-poprawe-bezpieczenstwa-i-higieny-pracy/konkurs-2022.01
Podstawa prawna:
stan prawny na dzień 07.07.2022r.
źródło: taxalert.lex.pl
![Polski Ład 2.0 - niskie podatki 2022 [podręcznik podatnika]](https://manufakturakonin.pl/wp-content/uploads/2022/07/8-uai-258x145.png)
Polski Ład 2.0 - niskie podatki 2022 [podręcznik podatnika]
Podręcznik Niskie Podatki
Niskie podatki to nowa odsłona Polskiego Ładu 2022 roku oznaczona symbolem 2.0. Ta wersja nanosi kluczowe zmiany na pierwotną wersję 1.0 w przestrzeni podatkowej w zakresie zarówno dotyczącej przedsiębiorców, jak i pracowników oraz emerytów. Ministerstwo Finansów przygotowało dla podatników informator z nowymi rozwiązaniami podatkowymi, który wyjaśnia poszczególne zmieniane kwestie. Jak już wcześniej informowaliśmy nowe przepisy weszły w życie w dniu 1 lipca 2022 roku. W poprzednim wpisie blogowym prezentowaliśmy prezentację medialną. Dziś postanowiliśmy przybliżyć Państwu podręcznik MF, zamieszczając go tutaj, na naszym blogu.
Zapraszamy do lektury.
Spis treści
POLSKI ŁAD 2.0 - Najważniejsze zmiany
Nowa skala podatkowa
Uchylenie ulgi dla klasy średniej
Uchylenie mechanizmu "rolowania" zaliczek na podatek
Preferencyjne rozliczenie osób samotnie wychowujących dzieci
Rozliczanie składek zdrowotnych
Rozliczanie składek zdrowotnych - podatek liniowy
Rozliczanie składek zdrowotnych - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Rozliczanie składek zdrowotnych - karta podatkowa
Rozszerzenie zwolnień przedmiotowych
Zmiany w uldze dla młodych, uldze na powrót, uldze dla rodzin 4+ oraz uldze dla pracujących seniorów
Zmiany dla osób pobierających nauczycielskie świadczenie kompensacyjne
Dodatkowy zwrot podatku w związku z likwidacją ulgi dla klasy średniej
NISKIE PODATKI - Zmiany w obowiązkach płatników podatku dochodowego od osób fizycznych
Stosowanie kwoty wolnej w trakcie roku
Wnioski i oświadczenia podatników
Brak obowiązku poboru zaliczek na podatek
Zmiany w ulgach podatkowych
Ulga na związki zawodowe
Ulga na zabytki
Zwrot niewykorzystanej ulgi na dzieci
Zmiana formy opodatkowania dochodów (przychodów) osiągniętych w 2022r.
Zmiana formy opodatkowania po zakończeniu 2022 roku
Zmiana formy opodatkowania w trakcie 2022 roku
Pozostałe zmiany
Zmiana terminu składania PIT-28 i PIT-28S
Zmiana terminu płatności ryczałtu za grudzień/IV kwartał
Zmiana terminu zaliczenia do KUP składek finansowanych przez płatnika
Odroczenie wdrożenia JPK PIT/CIT
Podstawa prawna:
źródło: mf.gov.pl
Polski Ład 2.0 – zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej w 2022 roku
Polski Ład 2.0 – zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej w 2022 roku
Aktualnie wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne pozostaje w bezpośrednim związku z formą opodatkowania dochodów/przychodów przedsiębiorcy. Zapłacone składki nie podlegają odliczeniu od podatku. Od lipca 2022r. zasady te ulegają częściowym zmianom.
Podatnicy:
- podatku liniowego - płacą składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 4,9 proc. dochodu (ale nie mniej niż 270,90 zł za miesiąc),
- podatku rozliczanego według skali (na zasadach ogólnych) - płacą składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9 proc. dochodu (ale nie mniej niż 270,90 zł za miesiąc),
- podatnicy karty podatkowej płacą stałą kwotową składkę w wysokości 270,90 zł miesięcznie,
- zaś u podatników podatku zryczałtowanego wysokość składki ma charakter kwotowy i jest zależna od wysokości przychodu,
- roczne przychody 0 - 60 000 zł - składka 335,94 zł,
- roczne przychody 60 000,01 - 300 000,00 - składka 559,89 zł,
- roczne przychody powyżej 300 000 zł - składka 1 007,81 zł.
W Polskim Ładzie do chwili obecnej żaden z przedsiębiorców nie miał prawa do odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej nawet w najmniejszej części.
Nowelizacja przepisów jednak to zmieni. Przedsiębiorcy na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej będą mogli pomniejszać przychód/dochód o zapłacone składki zdrowotne do określonego limitu. Według Ministerstwa Finansów to rozwiązanie dotyczy łącznie ok. 1,4 mln podatników.
Uwaga! Nowelizacja przepisów to nie jest powrót do rozwiązań, które były stosowane przed Polskim Ładem. Różnica jest diametralna. Do końca 2021r. przedsiębiorcy mieli prawo do odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej (7,75% podstawy) od podatku. Taka konstrukcja powodowała, że znaczna część zapłaconej składki do ZUS podlegała odliczeniu od podatku. W efekcie tego, podatek był niższy do wpłaty o 328,78 zł miesięcznie. Za rok podatkowy 2021r. podatnicy mieli prawo odliczyć łącznie 3 928,60 zł zapłaconych składek, czyli mówiąc wprost na odliczeniu ZUS oszczędzali niemal 4 000 zł.
O jakich kwotach oszczędności możemy mówić teraz?
Aktualnie odliczenie będzie realizowane od przychodu / dochodu, a co więcej odliczeniu będzie podlegała nie całość, a tylko część zapłaconych składek. Dla każdej z form opodatkowania przewidziano inny mechanizm odliczenia. Na konkretnych liczbach wskazujemy, jakie teraz będą korzyści finansowe.
Zasady ogólne (skala podatkowa) - bez odliczenia
Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych nie będą mieli prawa do odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej w ogóle. Powyższe wynika z faktu, iż ta grupa podatników skorzysta na innej zmianie podatkowej. Otóż, podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych skorzystają na obniżeniu stawki podatku PIT z 17% do 12%. Nowa, obniżona stawka podatkowa będzie stosowana już począwszy od rozliczenia miesiąca czerwca. Zatem zaliczka, na podatek dochodowy za czerwiec płatna do 20 lipca będzie obliczana już z uwzględnieniem niższej stawki podatkowej.
Co więcej, stawka 12% PIT będzie znajdowała zastosowanie do dochodów z całego roku podatkowego 2022r. Rozliczenia za poprzednie miesiące według stawki 17% nie będą wymagały korekty. Stawka 12% znajdzie zastosowanie do całości dochodów i będzie zastosowana w zeznaniu rocznym składanym za rok podatkowy 2022. Zatem, podatnicy, którzy w pierwszym półroczu wpłacali zaliczkę na podatek dochodowy tzw. PIT-5, mogą liczyć na zwrot nadwyżki w zeznaniu rocznym.
Podatek liniowy - odliczenie do kwotowego limitu
Podatnicy podatku liniowego nabędą prawo do odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne od dochodu lub zamiennie zaliczenia ich w koszty. Jednak prawo to limitowane jest kwotą 8 700 zł. Tylko do tej kwoty będzie można zaksięgować lub odliczyć zapłacony ZUS na Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych.
Czy to oznacza, że podatnik zaoszczędzi 8 700 zł ? Absolutnie nie.
Realna korzyść finansowa to 1 653 zł, ponieważ tak jak wskazano powyżej odliczenie realizowane jest na poziomie dochodu a nie podatku.
Przykład
Pan Adam rozlicza się w formie podatku liniowego. Jego miesięczne dochody kształtują się na poziomie około 50.000 zł. Płaci do ZUS 4,9% swojego dochodu na poczet Funduszu Ubezpieczeń Zdrowotnych. Obliczenie: 50.000 x 4,9% = 2 450 zł miesięcznie co w skali roku daje 2450 x 12 mcy = 29.400 zł. Z zapłaconych kwot tylko 8 700 będzie mógł zaksięgować w koszty lub odliczyć od podatku: 8 700 x 19% = 1 653 w skali roku.
Rekomendujemy!
Podatnicy podatku liniowego mogą zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczyć do kosztów podatkowych lub odliczyć od dochodu. Rekomendujemy to pierwsze rozwiązanie, gdyż jest korzystniejsze finansowo. Jeżeli zaksięgujemy zapłacony ZUS w koszty, to obniżymy dochód firmy a tym samym, zapłacimy nie tylko niższy podatek dochodowy, ale i ZUS. Tym samym dodatkowo zaoszczędzimy na tym rozwiązaniu 8 700 x 4,9% = 426,30 zł.
Ważne! Limit odliczenia składek na FUZ będzie waloryzowany co rok.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – 50% składek odliczane od przychodu
Podatnicy zryczałtowanego podatku dochodowego będą mieli prawo odliczyć od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych. Czy to oznacza, że odzyskają połowę zapłaconych na FUZ kwotę? Niestety nie.
Odliczenie realizowane jest od przychodu. Realnie, oznacza to, że z 50% zapłaconych składek ZUS podatnik odzyska tyle procent, ile wynosi jego stawka ryczałtu.
Przykład
Pa Adam prowadzi firmę budowlaną - jego stawka ryczałtu to 5,5 proc.
Miesięcznie płaci 559,89 zł składek na ubezpieczenie zdrowotne. Z tego będzie miał prawo odliczyć od przychodu 50 proc. Obliczenie: 559,89 x 50 proc. = 279,95 zł. Aby obliczyć realną finansową korzyść Pana Adama należy kwotę 279,95 zł pomnożyć razy stawkę podatku 5,5 proc. a to daje wynik 15,40 zł i to jest kwota realnej oszczędności.
Karta podatkowa – do odliczenia 19% zapłaconych składek
Podatnicy karty podatkowej obniżą swoje zobowiązania podatkowe o 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Wysokość składki dla tej grupy przedsiębiorców wynosi 270,90 zł. Obliczenie: 270,90 zł x 19% = 51,47 zł. Nowelizacja przepisów dla tej grupy podatników oznacza niższe wpłaty na kartę podatkową o około 50 zł miesięcznie.
Osoby współpracujące - niższe składki, które też będzie można odliczyć
W przypadku osób współpracujących będą miały miejsce dwie zmiany.
Pierwsza zmiana - obniżenie wysokości miesięcznej składki do 75% kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego (dotychczas było to 100%).
Aktualnie osoby współpracujące płaciły FUS w kwocie 559,89 zł miesięcznie, po zmianie będzie to 419,92 zł.
Druga zmiana - składki za osoby współpracujące na FUS będą odliczane odpowiednio od przychodu/ dochodu na zasadach takich, jak w przypadku przedsiębiorców.
Podstawa prawna:
stan prawny na dzień 01.07.2022r.
źródło: taxalert.lex.pl